Aliahirisha kesi kodi ya dhima - ni kitu gani?

Sheria kwa mujibu wa ambayo uhasibu wa mapato na matumizi kwa madhumuni ya kodi na maandalizi ya taarifa za fedha, na idadi ya tofauti. Kwa maana hii, kiasi kutambuliwa katika hati fulani si sanjari na wale wa wengine. Kwa hiyo, kwa kuripoti kubuni utata mara nyingi kutokea.

PBU 18/02

sheria hii imeanzishwa kutafakari tofauti katika kiasi cha kutoa taarifa ya kodi. PBU differentiates vigezo kwa kudumu na ya muda mfupi. zamani ni pamoja na gharama za mapato /, ambayo ni yalijitokeza katika hesabu, lakini kamwe kuchukuliwa katika akaunti katika wigo wa kodi. Wao pia inaweza kuchukuliwa kuzingatia wakati wa kuamua mwisho, lakini haiwezi kudumu katika nyaraka za uhasibu. Provisoriskt inajulikana mapato / gharama, ambayo ni inavyoonekana katika akaunti katika kipindi hicho na kwa madhumuni ya ushuru zinachukuliwa katika mbalimbali ya muda. Kutokana na tukio la tofauti hizi kuna aliahirisha kesi kodi dhima. PBU Hii pia inatoa utaratibu fulani kuonyesha makato kutoka faida. masharti gharama / mapato ni sawa na bidhaa ya kiwango cha malipo kwa bajeti na uhasibu faida. On marekebisho ya kigezo hiki kuathiri aliahirisha kesi kodi ya mali na madeni kuahirishwa kodi, pamoja na tofauti ya kudumu. Matokeo yake ni kuamua na kiasi kwamba ni yalijitokeza katika azimio.

istilahi

Aliahirisha kesi kodi ya dhima - ni sehemu hiyo ya michango ya bajeti, ambayo katika kipindi cha pili lazima kusababisha kuongezeka kwa kiasi cha malipo. Kwa ufupi, katika mazoezi kifupi IT. Aliahirisha kesi kodi ya dhima - hii ni tofauti ya muda mfupi kutokana wakati wa kuingia taarifa za fedha na kodi ya juu kuliko katika azimio. formula kutumiwa kuamua index:

IT = kiwango cha makato kutoka faida ya tofauti wakati.

madeni ya kodi aliahirisha kesi: akaunti

kumbukumbu za mahesabu kutoa makala maalum ambayo inaonyesha. Ni CQ. 77. aliahirisha kesi madeni kodi ya salio iliyo kwenye uk. 1420. Ripoti ya hasara / faida kiasi hiki ni taarifa kwenye mstari 2430.

SHE

Kama tofauti GNU ni kuongezeka kwa kiwango cha punguzo, kupatikana kwa kiasi tayari kulipwa kwa bajeti, lakini ni chini ya kuhamisha katika kipindi ijayo. Thamani hii ni inajulikana kama mali aliahirisha kesi. SHE - tofauti chanya kati ya sasa, gharama za halali na matumizi sanjari ya kiasi mahesabu kutoka faida. Kuandika-off yake kufanywa na sch. 09. Kama kushuka kwa thamani hutolewa katika mzunguko wa pili, basi katika uhasibu si kushtakiwa kwa mfumo wa uendeshaji na katika kodi - ni mahesabu.

Muda Tofauti (IT)

Ni kuamua katika njia ya sawa na moja kwa ajili ya yake. Hata hivyo, hii thamani ya ishara kinyume. Aliahirisha kesi kodi ya dhima - ni kiasi na kusababisha kuongezeka kwa malipo kwa bajeti katika kipindi baadaye. haya yaliyowekwa watalazimika kulipa baadaye.

maalum

Uhasibu kwa madeni aliahirisha kesi kodi unafanywa katika kipindi ambacho tofauti yoyote husika. Ili kuelewa vizuri, tunaweza kuchukua VAT katika faida katika kuamua mwanzo wa kiasi kuwa michango ya bajeti ya mzunguko zijazo. Kama hali ya baadaye ya makato VAT yalijitokeza juu ya MF. 76. Vile vile IT fasta tu chini ya Kifungu 77.

marekebisho

Katika mchakato wa kupunguza au kuondoa kabisa kwa tofauti ya muda utapungua na aliahirisha kesi dhima. habari analytics makala itakuwa kusahihishwa. Katika mauzo ya mali au dhima ya kitu ambayo wewe ni malipo ya kiasi haya si walioathirika na kiasi cha makato katika vipindi vijavyo. Katika hali kama hizo kufuta inafanywa ni. ahadi aliahirisha kesi kufanywa chini ya akaunti ya faida na hasara. Zinavyoonekana kwenye Debit cq. 99. Katika hali hii, cq. 77 sifa. Katika kipindi cha taarifa katika mchakato wa kuamua index ya p. 2420 aliingia malipo kiasi na kiwango cha ulioanzishwa IT. Wakati kujaza mistari 2430, 2450, kutumia utawala wa "debit-mikopo." Kwa mujibu wa MF. 09 na 77 ya kulipa-katika mauzo Consumable subtracted, basi kuamua ishara ya matokeo. kauli katika mistari husika zinaonyesha thamani chanya au hasi (katika mabano). Wakati mabadiliko katika mwelekeo wa kuongeza mgao wa faida utapungua. Kwa upande mwingine, wakati ni kupunguza malipo kuongezeka.

mgao wa faida kwa sasa

Lina ya kiasi kweli kulipwa kwa bajeti ya ndani ya kipindi cha taarifa. Thamani hii ni mahesabu juu ya msingi wa kiasi masharti ya mapato / matumizi na marekebisho yake ya viashiria kutumika katika malezi ya IT, IT na malipo kudumu. Kwa hesabu, hivyo formula inatumika:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA SHE - IT.

hesabu mfano hiki unapatikana katika PBU 18/02, aya 21. Angalia hesabu sahihi inawezekana, kwa kutumia formula mbadala:

TH = yanayopaswa mapato kwa kipindi cha taarifa cha 's wa michango ya bajeti.

Kama shirika haitoi malipo ya kudumu ya kodi, tofauti kabisa kati ya kiasi notional, mahesabu kutoka faida, na sasa itakuwa IT - IT. index hili litaathiri ukubwa wa mgao halisi.

Aliahirisha kesi kodi ya dhima: posting

Kwa mujibu wa muundo wa kuripoti na taarifa ya mapato ya kuamua mapato halisi kutumika equation PP = BP + SHE - TNP - IT, ambapo:

• BP - uhasibu faida;
• TNP - kodi ya sasa.

formula hii inatumia IT na IT, ambayo ni yalijitokeza katika mizania:

• DB cq. 09 Kd cq. 68,
• Db cq. 68 Kd cq. 09,
• Db cq. 68 Kd cq. 77;
• Db cq. 77 Kd cq. 68.

Ina madhara ya kiasi cha makato kutoka faida. Hata hivyo, makala hii si kuhusiana na mapato halisi. Kutafakari mbinu halisi ya kuhesabu makato kutoka faida na wakati huo huo kuundwa kwa taarifa kuhusu mgawanyo wa mapato ya kuonyesha 2 nafasi. Wao ni, kwa kweli, kuahirishwa madeni ya kodi na mali ambayo kusukumwa cq. 99 na 68. Katika hali hii, ni hupona inscribe kwenye mstari bure au katika mkataba maelezo.

matumizi halisi

Kama aliahirisha kesi kodi dhima? Mifano ni pamoja na. Tuseme shirika hili alipewa programu ya kompyuta. gharama ya programu - 8 th wilaya .. Wakati huo huo matumizi ya watengenezaji wa programu ulikuwa mdogo. Kwa hali hiyo, mkurugenzi wa kampuni hiyo awali ya kuandika-off gharama ya ununuzi wa programu kwa miaka miwili. kiasi rekodi za kifedha ni pamoja na katika gharama za kulipia kabla. Ni kuruhusiwa kwa madhumuni ya kodi ya kuandika mbali gharama ya mpango kwa wakati mmoja ili gharama. Matokeo yake, kulikuwa na tofauti ya muda. Kikosi malipo ya faida itakuwa kubwa kuliko ya sasa, juu ya thamani ya IT: 8000 x mchango viwango. rekodi za kifedha hii itakuwa yalijitokeza kama ifuatavyo:

• Debit cq. 99 Kd cq. 68 (09) - malipo masharti;
• Debit cq. 68 (09) Kd cq. 77 - IT.

Katika hali hii, makala, ambayo huonyesha kiasi cha malipo ya baadaye, vitendo kama usawa tulivu. Yeye kusanyiko kiasi cha kodi kuwa kuongeza kulipwa katika vipindi vijavyo. Kuandika-off yake ni zinazozalishwa katika mzunguko zijazo. Katika mfano huu, programu ya kompyuta wameacha ya kulipa kodi. Kwa hivyo, kwa vyovyote huathiri gharama ya kampuni. Katika uhasibu, kwa upande mwingine, kuandika-off inahusu sehemu mahsusi ya mpango, ambayo akaunti kwa ajili kipindi cha sasa fedha. Huonyesha habari kwa njia zifuatazo:

• Debit cq. 20 Kd cq. 97 - sehemu ya gharama ya programu ya kompyuta (si pamoja na VAT);
• Debit cq. 19/04 cd cq. 97 - kiasi cha makato ya ongezeko la thamani.

Katika hali hii, thamani ya malipo haya na bajeti itakuwa zaidi masharti. Sehemu ya mwisho lazima kulipa. matangazo kupatikana debit mauzo.