For Dummies: VAT (thamani ya kodi). Kodi tamko, viwango vya kodi na utaratibu wa marejesho ya kodi ya VAT

Majadiliano juu ya nini ni thamani (VAT) - si vigumu sana, kama si kwenda katika maelezo. Elimu ya msingi juu ya mada itakuwa ya manufaa si tu kwa ajili ya wahasibu baadaye na wanauchumi, lakini kwa ajili ya watu mbali na nyanja hizo maalum ya shughuli.

maudhui ya kiuchumi ya VAT

VAT ni kodi nchini Urusi, na ushawishi mkubwa juu ya malezi ya bajeti ya serikali. kiini cha kodi ya ongezeko la thamani kwa kuonyesha jina lake kikamilifu. Hiyo ni, ni ongezeko la thamani, ambayo kuongezeka kwa thamani ya mtengenezaji wa awali wa bidhaa (mbichi au nusu ya kumaliza) ni accrual yake.

Kwa "Dummies": VAT - kodi kwamba ni mahesabu na kulipwa kampuni ya wazalishaji, mashirika ya jumla na rejareja biashara, pamoja na wajasiriamali binafsi. Katika mazoezi, ukubwa wake hufafanuliwa kama bidhaa ya kiwango cha juu ya tofauti kati ya mapato ya kupokea katika utekelezaji wa bidhaa zake mwenyewe (bidhaa na huduma) na kiasi cha gharama ambayo zimetumika kwa ajili ya uzalishaji wake. Kwa kifupi, sehemu hiyo ya bidhaa, ambayo mtengenezaji au muuzaji wa "nyongeza" kwa bidhaa ya awali (kwa kweli ni thamani yaliyoundwa), na ni msingi yanayopaswa. Aina hii ya kodi ya moja kwa moja, kwa sababu ni pamoja na katika bei ya bidhaa. Mwishowe, kulipwa na mnunuzi, na rasmi (na vitendo) ya malipo yake na mmiliki wa bidhaa na wazalishaji.

Vitu ya ushuru

Vitu kwa ajili ya kuchaji VAT ni mapato ya uuzaji wa bidhaa iliyoundwa, kazi zinazozalishwa na huduma, ikiwa ni pamoja na:

- gharama ya umiliki wa bidhaa (matendo, huduma) katika uhamisho wao wa bure;

- Gharama ya ujenzi na ufungaji kazi zinazozalishwa mahitaji wenyewe

- Gharama ya bidhaa kutoka nje, na bidhaa (kazi, huduma), maambukizi ya ambayo ni kufanyika katika wilaya ya Shirikisho la Urusi (ni ni pamoja na katika msingi yanayopaswa kodi ya mapato).

walipa kodi

Ibara ya 143 ya Kanuni ya Kodi ya imara kwamba VAT walipa - ni vyombo vya kisheria (Kirusi na nje ya nchi), pamoja na wajasiriamali binafsi, yenye katika kumbukumbu za kodi. Zaidi ya hayo, walipa kodi hii ni watu kufanya harakati ya bidhaa na huduma katika mipaka ya Umoja wa Forodha, lakini tu kama sheria za forodha imeweka wajibu ya kulipa hiyo.

Kodi ya kiwango cha VAT

Katika Urusi, kodi ya VAT zinazotolewa katika matoleo 3:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

Kodi malipo kuamua na kuzidisha kiwango cha riba kugawanywa na 100, yanayopaswa msingi.

Wao si chini ya accrual ya kodi kasi zisizo uendeshaji (shughuli amana juu ya malezi ya mji mkuu mamlaka, uhamisho wa rasilimali za kudumu na anayekabidhiwa ya mali ya biashara, nk), wa uuzaji wa ardhi, na wengine wengi, ilivyo katika sheria.

18% ya kiwango cha asilimia VAT

Hadi 2009, 20% kiwango cha VAT inatumika kwa idadi kubwa ya mashirikiano. Hivi sasa hutumiwa kiwango cha 18%. Kwa mahesabu ya VAT lazima mahesabu zao la wigo wa kodi na riba kugawanywa na 100. Hata rahisi: kufafanua (kwa "dummies") VAT, wigo wa kodi ni kuongezeka kwa uwiano wa kiwango cha kodi - 0.18 (18% / 100 = 0.18). Hivyo, kiasi cha VAT ni pamoja na katika bei ya bidhaa, kazi na huduma, kinachoendelea kwa watumiaji.

Kwa mfano, kama bei ya bidhaa bila VAT - 1000 rubles, kiwango sambamba na aina hiyo ya bidhaa - 18%, hesabu ni rahisi:

VAT = X PRICE 18/100 = 0.18 X PRICE.

E. VAT = 1000 x 0,18 = 180 (rubles).

Matokeo yake, bei ya kuuza bidhaa - ni mahesabu ya gharama ya bidhaa na VAT.

Kupunguza kiwango cha VAT

10% kiwango cha VAT inatumika kwa makundi fulani ya bidhaa za chakula ambazo zinaonekana kuwa muhimu kwa jamii ya watu. Bidhaa hizi ni pamoja na maziwa na derivat yao, nafaka nyingi, sukari, chumvi, wa bahari, samaki na bidhaa za nyama, na pia baadhi ya aina ya bidhaa kwa ajili ya watoto na wagonjwa wa kisukari.

kiwango cha sifuri ya VAT, hasa matumizi yake

Kiwango cha 0% inatumika kwa bidhaa (matendo na huduma) kuhusiana na shughuli nafasi, utekelezaji, uchimbaji na uzalishaji wa madini ya thamani. Zaidi ya hayo, makubwa kiasi cha shughuli kufanya shughuli kwenye harakati ya bidhaa kuvuka mpaka, katika kubuni ambayo lazima kuzingatia taratibu Forodha. kiwango cha sifuri ya VAT inahitaji documentary ushahidi wa mauzo ya nje, ambayo ni zinazotolewa na mamlaka ya kodi. mfuko wa nyaraka ni pamoja na:

1. Mkataba (au mkataba) kati ya walipa kodi juu ya mauzo ya bidhaa kwa mtu wa kigeni kutoka Urusi na Umoja wa Forodha.
2. mila tamko kwa ajili ya mauzo ya bidhaa na wajibu note ya forodha Urusi wa mahali na tarehe ya kuondoka kwa bidhaa. Unaweza kuwasilisha nyaraka kwa ajili ya usafirishaji na matengenezo, pamoja na ushahidi wa pili wa usafirishaji wa bidhaa yoyote kwa mpaka Urusi.

Kama, kabla ya siku 180 kuanzia tarehe ya harakati ya bidhaa kuvuka mpaka si iliyotolewa na si kuweka katika kodi mfuko kamili ya hati muhimu, walipa ni wajibu wa malipo na kulipa VAT kwa 18% nguvu (au 10%) ya kiwango cha. Baada ya kukusanya mwisho ya forodha ya uthibitisho inaweza kurudishwa au kulipwa kodi ili kukabiliana nayo.

Kwa kutumia makadirio ya kiwango cha

Idadi ya kiwango kutumika kwa ajili ya malipo ya mapema na wakati mwingine mmoja. Kwa "dummies" VAT mahesabu kwa kiwango hiki wakati muhimu kwa sababu ya thamani ya jumla ya bidhaa za kutambua "kukaa" katika kodi yake. Hatua hii ni kazi kwa formula rahisi, kulingana na aina ya viwango vya VAT.

Wakati 10% ya VAT kiwango mahesabu ni 10% / 110%.

Wakati kiwango cha 18% - 18% / 118%.

Kujaza katika kodi kwa ajili ya VAT na suala la

Katika hatua za awali za maandalizi kwa ajili ya utoaji wa taarifa kodi mhasibu kazi inalenga katika kuamua msingi ambayo kiasi cha kodi ya kushtakiwa hatimaye. Kujaza tamko kodi ya VAT huanza na mpango wa ukurasa cheo. Ni muhimu sana kwa usahihi na kwa makini kuingia maelezo yote required (majina, namba, aina na kadhalika. D.). Kwenye kurasa zote hutoa tarehe na saini ya kichwa (au SP), ambayo ni kwenye ukurasa wa mbele lazima mhuri. Azimio lazima kuwasilishwa kwa kodi katika nafasi ya usajili, lakini si zaidi ya siku 20 ya mwezi unaofuata taarifa robo. Katika kipindi hicho, na ni kuweka kwa ajili ya malipo yake (na baada ya miezi mitatu ya kipindi cha). Hivyo, malipo na malipo ya kodi kwa ajili ya robo ya 1 ya 2014 alikuwa na kuwa kabla ya Aprili 20 ya mwaka sasa.

hesabu ya kodi

Kwa "Dummies": VAT kulipwa ni mahesabu katika hatua kadhaa.

1. Uamuzi wa wigo wa kodi.
2. VAT accrual.
3. Uamuzi wa kiasi cha makato ya kodi.
4. tofauti kati ya mahesabu na kulipwa kodi (bala) na kiasi cha VAT kulipwa.

Katika kesi ya ziada ya makato zaidi ya kiasi iliyotokana na walipa kodi ana haki ya refund ya tofauti kwa ombi la maandishi na baada ya uamuzi, lakini zaidi juu ya baadaye.

makato ya kodi

Makini hasa wanapaswa kulipwa kwa mabaki, yaani, kiasi cha VAT, ambayo ni kuwasilishwa kwa wauzaji na kulipwa katika forodha wakati wa kuhamisha bidhaa. Ni muhimu kodi GNU, alikuwa na uhusiano wa moja kwa moja na turnovers kutathminiwa. Kuweka tu, kama VAT kushtakiwa kuuzwa mauzo ya bidhaa za "A", kisha kuweka mbali manunuzi yote ni alifanya kuhusiana na bidhaa hii. Uthibitisho wa haki ya dra kuthibitishwa na ankara kupokea kutoka kwa wasambazaji, pamoja na nyaraka kwenye malipo ya kiasi cha kodi katika mpaka. VAT wao ni laini tofauti. ankara hizi filed katika folder tofauti, na zamu ya vitu binafsi zimeandikwa katika ununuzi kitabu katika fomu kupitishwa.

Wakati wa ukaguzi wa kodi mara nyingi una maswali kuhusu yasiyofaa kujaza ya mashamba ya lazima, iliyoongozwa na maelezo yasiyo sahihi, pamoja na kukosekana kwa sahihi za watu mamlaka. Kwa kawaida, katika hali kama hiyo, wafanyakazi IRS kubatilisha kiasi sambamba ya makato ambayo kusababisha VAT yoyote tathmini na adhabu.

Electronic kuwasilisha maazimio

Tangu mwaka 2014 kodi ya VAT ya kurudi lazima yawasilishwe tu katika fomu za elektroniki. Kuna baadhi ya vikwazo kuhusiana na serikali maalum kodi.

Masharti ya refund VAT

Kuridhika ya walipa kodi haki ya fidia inayolipwa na kiasi cha kodi ni kwa misingi ya ukaguzi dawati, zinazozalishwa na mamlaka ya kodi. Declarative utaratibu wa marejesho ya kodi ya VAT kinatokea kuhusiana na walipa kodi wachache ambao kukidhi masharti yafuatayo:

- jumla ya kiasi cha kodi inayolipwa (VAT, ushuru, kodi ya mapato na madini) inapaswa kuwa si chini ya bilioni 10 rubles .. Miaka 3 kalenda iliyotangulia mwaka wa maombi kwa ajili ya fidia,

- walipa kupata dhamana ya benki.

matumizi ya utaratibu huu hutoa bado hali nyingine: walipa lazima kusajiliwa na mamlaka ya kodi ya Shirikisho la Urusi si chini ya miaka 3 kabla ya kufungua kodi kurudi kwa kurejeshewa kodi.

utaratibu kwa ajili ya fidia

Kwa ajili ya VAT refund kwa walipa kodi lazima kuwasilisha kwa mamlaka ya kodi maombi ya maandishi kwa refund ya kiasi kodi. Hizi kiasi unaweza kurejeshwa na taarifa alisema akaunti au kuweka mbali dhidi ya malipo ya malipo mengine ya kodi (kama mmoja kati yao madeni). Ndani ya ukaguzi ya siku 5 uamuzi utakapofanywa. Refund ya VAT kufanywa katika kipindi hicho kwa kiasi maalum katika uamuzi. Kama kuchelewa katika mkusanyiko wa fedha kwenye akaunti ya walipa kodi ni haki ya kupokea riba kwa ajili ya matumizi ya fedha kutoka mamlaka ya kodi (kutoka bajeti).

ukaguzi dawati

Kuangalia uhalali wa kiasi akarudi ya ukaguzi wa kodi ndani ya miezi 3 uliofanywa ukaguzi mezani. Kama ukiukaji si imewekwa, basi 7 kipindi cha siku baada ya kukamilika kwa ukaguzi kwa maandishi mtu kukaguliwa ni kuhusu uhalali wa offsetting.

Katika kesi ya ukiukaji wa sheria ya Urusi ukaguzi tayari ripoti ya ukaguzi, msingi ambayo uamuzi kufanywa kwa heshima ya walipa kodi (au kukataa ili kuvutia au mashitaka). Aidha, anwani ya mkosaji ni wazi mahitaji ya kurudi kiasi mno kupokea ya VAT na riba kwa ajili ya matumizi ya fedha hizo. Wakati si malipo ya jumla hii ya wajibu wa kurudi kwao bajeti Russian ni kwa ajili ya benki ambayo ilitoa dhamana. Vinginevyo, mamlaka ya kodi itakuwa debit fedha zinazohitajika bila ya msaada.

Baadhi masharti yanayohusiana na hesabu na malipo ya VAT, ni vigumu kutosha kwa ajili ya uelewa kitambo, lakini ufahamu makini anatoa matokeo. Changamoto maalum katika mtazamo wa kodi hii inajenga suala maalum na mabadiliko ya mara kwa mara wa sheria RF.